С 2019 года в России действует экспериментальный режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД). Его регулирует Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Разбираем, как работает закон, кто может применять НПД, какие ставки действуют и как не получить штраф.

4–6%
ставка налога вместо НДФЛ 13%
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход
0 ₽
обязательных страховых взносов

Что такое Федеральный закон № 422-ФЗ

ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» вступил в силу 1 января 2019 года. Изначально эксперимент охватывал 4 региона (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), а с июля 2020 года распространился на всю территорию России.

Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года. Закон гарантирует: в течение всего срока условия режима не ухудшатся — ставки и лимит дохода останутся прежними.

⚖️ Главная суть закона

Физические лица и ИП могут легально получать доход от самостоятельной деятельности, платя налог по минимальной ставке, без деклараций, кассы и визитов в налоговую. Вся работа — через бесплатное приложение «Мой налог».

Ставки налога на профессиональный доход

Размер ставки зависит от того, кто платит за товар, работу или услугу:

4%
Оплата от физических лиц
Репетитор давал консультацию клиенту, мастер сделал маникюр, фотограф провёл съёмку
6%
Оплата от организаций и ИП
Дизайнер сделал макет для компании, курьер доставил заказы интернет-магазина
🧮 Калькулятор налога НПД
Введите суммы дохода и узнайте, сколько составит налог за месяц
Налог 4%
1 200 ₽
Налог 6%
1 200 ₽
Итого к уплате
2 400 ₽
🎁 Налоговый бонус 10 000 ₽. Каждому новому самозанятому государство начисляет капитал. Пока бонус не израсходован, эффективная ставка снижается: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Бонус нельзя получить наличными — он автоматически вычитается из налога.

Кто может стать самозанятым по ФЗ-422

✅ Подходит режим
  • Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты
  • Репетиторы, няни, уборщики, мастера услуг
  • Фотографы, кондитеры, таксисты, курьеры
  • Те, кто сдаёт жильё в аренду
  • ИП без наёмных работников
❌ Режим запрещён
  • Тем, кто продаёт подакцизные и маркированные товары
  • Посредникам и комиссионерам (кроме доставки с кассой)
  • Нотариусам, адвокатам, арбитражным управляющим
  • Тем, кто добывает и продаёт полезные ископаемые
  • Госслужащим (кроме сдачи жилья)

Ключевые ограничения закона

Ограничение Что это значит Последствия при нарушении
Лимит 2,4 млн ₽ в год Считается доход, а не прибыль. В среднем ~200 тыс. ₽ в месяц Потеря статуса, переход на НДФЛ или другой режим для ИП
Нельзя нанимать работников Только самостоятельная деятельность без трудовых договоров Утрата права на режим
Запрет на работу с бывшим работодателем Нельзя оказывать услуги компании, где работали менее 2 лет назад Переквалификация в трудовые отношения, доначисление налогов

Плюсы и минусы НПД

Сравнение налоговой нагрузки при доходе 100 000 ₽/мес
НПД (4%, доход от физлиц)4 000 ₽
НПД (6%, доход от юрлиц)6 000 ₽
ИП на УСН «доходы» + взносы~9 570 ₽
НДФЛ 13% (зарплата по трудовому договору)13 000 ₽
✅ Плюсы режима ▾
Низкие ставки 4–6% • нет деклараций и отчётности • не нужна онлайн-касса • регистрация за 10 минут в приложении • можно совмещать с работой по трудовому договору • официальный доход для кредитов и ипотеки • белые договоры с компаниями без риска для обеих сторон.
⚠️ Минусы режима ▾
Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год • нет обязательных взносов — пенсионный стаж идёт только добровольно • социальные гарантии (больничный, отпуск) отсутствуют • нельзя работать с бывшим работодателем 2 года • нельзя нанимать сотрудников.

Как зарегистрироваться: 5 шагов

1
Скачайте приложение «Мой налог»
Официальное приложение ФНС для iOS и Android.
2
Пройдите регистрацию
По паспорту со сканом и селфи, по ИНН с паролем от личного кабинета налогоплательщика или через Госуслуги.
3
Укажите вид деятельности и регион
Регион привязывается к месту ведения деятельности.
4
Привяжите карту
Для удобной уплаты налога прямо из приложения.
5
Начинайте работать легально
Формируйте чек после каждой оплаты и отправляйте его клиенту.

Как платить налог и чем грозят нарушения

Налоговым периодом по НПД является календарный месяц. До 12-го числа следующего месяца налоговая присылает уведомление с суммой. Заплатить нужно до 28-го числа. Если дохода не было — платить ничего не нужно.

⚠️ Штрафы по ФЗ-422
  • Не передали чек вовремя — штраф 20% от суммы расчёта;
  • Повторное нарушение в течение 6 месяцев — штраф 100% от суммы;
  • Просрочка платежа — пени 1/300 ключевой ставки за каждый день.

Частые вопросы о налоге на профессиональный доход

Можно ли совмещать НПД с работой по найму? +
Да. Зарплату по трудовому договору работодатель облагает НДФЛ, а доход от самозанятости идёт по НПД. Режимы не конфликтуют.
Что делать, если доход превысил 2,4 млн ₽? +
Статус самозанятого утрачивается. Физлицо платит НДФЛ 13%, ИП должен в течение 20 дней перейти на УСН или другой спецрежим.
Нужно ли платить страховые взносы? +
Обязательных взносов нет. Пенсионный стаж засчитывается за счёт налога, но при желании можно делать добровольные взносы в Социальный фонд.
Может ли ИП применять НПД? +
Да. ИП может работать на НПД, если у него нет наёмных сотрудников и другие ограничения соблюдены. Открывать ИП для НПД не обязательно.
Легализуйте доход уже сегодня

Регистрация через приложение «Мой налог» занимает не больше 10 минут. Платите 4–6% вместо 13% и спите спокойно — ФЗ-422 гарантирует неизменность условий до 2028 года.