Самозанятый платит 4–6 % налога. Но вернуть часть этих денег можно и нужно

Налог на профессиональный доход (НПД) — один из самых простых режимов в России. Однако простота обманчива: многие плательщики не знают о налоговых вычетах, которые уже заложены в закон. А некоторые ошибочно думают, что вычетов у самозанятых нет вовсе. Разбираемся во всём по порядку.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2019 года на всей территории России. Он заменяет НДФЛ и освобождает от большинства отчётов и взносов. Всё учёт ведётся через приложение «Мой налог».

4%
при доходах от физических лиц
6%
при доходах от юридических лиц и ИП
2,4 млн ₽
лимит годового дохода на НПД

Главный вычет самозанятого: бонусные 10 000 рублей

При первой регистрации на НПД налоговая автоматически начисляет вычет в размере 10 000 рублей. Он не выплачивается деньгами — он работает как «скидка» на налог:

Как работает вычет:
  • Ставка 4 % временно снижается до 3 %
  • Ставка 6 % временно снижается до 4 %
  • Всё автоматически — заявление подавать не нужно
–1–2%
от ставки, пока
не исчерпается
Показатель Без вычета С вычетом
Ставка (физлица) 4% 3%
Ставка (юрлица) 6% 4%
Доход, на который «растянется» бонус — 500 000 – 1 000 000 ₽

Посчитайте экономию от вычета

500 000 ₽
Налог без вычета
20 000 ₽
Налог с вычетом
15 000 ₽
Экономия
5 000 ₽

Какие вычеты самозанятым НЕ положены — и обходные пути

Плательщикам НПД недоступны классические вычеты по НДФЛ: имущественные, социальные (лечение, обучение), стандартные на детей. Причина проста: эти вычеты возвращают налог по ставке 13 %, а самозанятый его не платит.

❌
Недоступно на НПД
  • Имущественный вычет за жильё
  • Вычет за лечение и обучение
  • Детский стандартный вычет
  • Вычет по ИИС
✅
Как вернуть вычеты легально
  • Есть зарплата по найму — вычеты на неё
  • Доход от сдачи жилья — НДФЛ
  • Оформить сделки на супруга — налогоплательщика НДФЛ
Важно: НПД не смешивается с НДФЛ. Если человек одновременно работает по найму и как самозанятый, вычеты по НДФЛ применяются к зарплате — и в этом главная лазейка для возврата денег за лечение, учёбу и недвижимость.

НПД vs другие режимы: где вычетов больше

Критерий НПД УСН 6% НДФЛ 13%
Ставка 4–6% 6% 13–22%
Вычет 10 000 ₽ Да Нет Нет
Имущественные / социальные вычеты Нет Нет Да
Взносы Не обязательны Обязательны За счёт работодателя

Главное, что стоит запомнить

  1. Вычет 10 000 ₽ у самозанятых есть — он начисляется автоматически и снижает ставку с 4 % до 3 % и с 6 % до 4 %.
  2. Расходы уменьшить налог при НПД нельзя: база считается со всего дохода, без вычетов затрат.
  3. Классические вычеты по НДФЛ доступны, только если есть доходы, облагаемые по ставке 13 %, — например зарплата.
  4. Проверить остаток бонуса можно в приложении «Мой налог» — он показывается в личном кабинете налогоплательщика.