Федеральный закон № 422-ФЗ
Налог на профессиональный доход простыми словами
Всё, что нужно знать самозанятому: кто может применять режим, сколько платить, какие есть льготы и как не получить штраф
4%
ставка при работе с физлицами
6%
ставка при работе с юрлицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В народе его называют «налогом для самозанятых». Эксперимент стартовал в 2019 году в четырёх регионах, а с 2020 года действует по всей России и продлён до конца 2028 года.

Главная идея закона — вывести из тени миллионы людей, зарабатывающих на своих навыках, и дать им простой и дешёвый способ легализовать доход без отчётности, касс и бухгалтерии.

Что регулирует закон № 422-ФЗ

  • Физические лица — без регистрации ИП
  • Индивидуальные предприниматели — при отказе от других режимов
  • Главное условие — личная деятельность без наёмных работников по трудовым договорам

Калькулятор: сколько налога платить самозанятому

60 000 ₽
Налог за месяц
2 400 ₽
С учётом стартового вычета ~1%

НПД против других режимов: наглядное сравнение

КритерийНПД (самозанятость)ИП на УСН «доходы»Обычный трудовой договор
Налоговая ставка4–6% без взносов6% + фиксированные взносы13% НДФЛ + взносы работодателя
ОтчётностьНет вообщеДекларация раз в годВсё делает работодатель
РегистрацияОнлайн за 5 минутГоспошлина, документы, счётТрудовой договор
Лимит дохода в год2,4 млн ₽~400+ млн ₽ (с НДС сверх нормы)Без ограничений

Налоговый вычет 10 000 ₽: как это работает

Закон дарит каждому самозанятому бонус — вычет 10 000 рублей. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает ставку:

Доходы от физлиц
ставка временно снижается с 4% до 3%, пока не выберется весь вычет
Доходы от юрлиц
ставка снижается с 6% до 4%, пока не выберется весь вычет

Как стать самозанятым за 4 шага

1
Скачайте приложение «Мой налог»
Официальное приложение ФНС доступно в App Store, Google Play и RuStore. Также можно зарегистрироваться через Госуслуги или банк-партнёр.
2
Пройдите регистрацию
Нужен только паспорт и селфи — заявление формируется автоматически. Регистрация занимает несколько минут.
3
Формируйте чеки при каждой оплате
Получили деньги — сформировали чек в приложении и отправили клиенту. Это единственная обязанность по учёту.
4
Платите налог раз в месяц
До 12 числа приложение покажет сумму, до 28 числа — оплатите картой или по QR-коду. Можно настроить автоплатёж.
⚠ Что будет за нарушения
Не сформировал чек
20% от суммы дохода; при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы
Не заплатил налог вовремя
Пени для физлиц; ИП рискуют получить штраф до 20% от недоимки
Работаешь вообще без статуса
Риск доначисления НДФЛ 13% плюс штрафы и пени при проверке ФНС

Частые вопросы о законе

Повысят ли ставки НПД в ближайшие годы?
Нет. Статья 10 закона № 422-ФЗ прямо запрещает повышать ставки и снижать лимит дохода в течение всего срока эксперимента — до 31 декабря 2028 года.
Идёт ли у самозанятых пенсионный стаж?
Автоматически — нет, взносы в Социальный фонд не уплачиваются. Но можно добровольно перечислять взносы через приложение «Мой налог», чтобы формировать стаж и пенсионные баллы.
Можно ли совмещать самозанятость с работой по найму?
Да, закон это разрешает. Единственное ограничение — нельзя оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю.
Что делать, если доход превысил 2,4 млн рублей за год?
ФНС автоматически снимет с учёта. Физлицу разница придётся декларировать по НДФЛ 13%, а ИП — перейти на другой режим (УСН или патент) в течение 20 дней.
Легализовать доход — проще, чем кажется

НПД — самый доступный способ работать официально: минимальные ставки, ноль отчётности и защита перед клиентами и законом. Регистрация занимает пять минут в приложении «Мой налог».

Материал носит информационный характер. Актуальные нормы уточняйте в тексте Федерального закона № 422-ФЗ и на сайте ФНС.