Налог на профессиональный доход (НПД) — один из самых простых налоговых режимов в России. Однако и здесь есть нюансы: ставка зависит от того, кто платит, а сумма налога — от каждого поступления в отдельности. Этот лонгрид проведёт через весь процесс расчёта: от определения ставки до работы с налоговым вычетом, — с примерами, таблицами и интерактивным калькулятором.

4%
с доходов от физических лиц
6%
с доходов от организаций и ИП
2,4 млн ₽
лимит дохода в год
10 000 ₽
размер налогового вычета

Шаг 1. Определите, какая ставка применяется

Ставка НПД зависит не от вида деятельности, а от того, кто перечислил оплату. Один и тот же самозанятый может платить по обеим ставкам в одном месяце — приложение «Мой налог» разделяет их автоматически при формировании чека.

Кто является заказчиком Ставка Пример
Физическое лицо 4% Репетитор провёл урок ученику
Организация или ИП 6% Дизайнер сделал логотип для компании
Физлицо по договору от своего работодателя запрещено Такой доход под НПД не подпадает

Важно: если ставку определить неверно, налог будет занижен. ФНС доначислит разницу, а при просрочке указания дохода — штраф от 20% суммы чека. Поэтому перед формированием чека уточните статус заказчика.

Шаг 2. Рассчитайте сумму налога — интерактивный калькулятор

Введите доходы за месяц от каждого типа заказчиков. Калькулятор покажет базовый налог и сумму с учётом налогового вычета (если он ещё не израсходован).

Налог по ставке 4%: Налог по ставке 6%:
Общий доход
Базовый налог
Налог к уплате

Шаг 3. Учтите налоговый вычет 10 000 ₽

Каждый самозанятый получает одноразовый вычет. Он не уменьшает налог напрямую, а снижает ставку, пока не будет израсходован:

Ставка 4% временно становится
3%
вычет тратится на 1% от каждого поступления
Ставка 6% временно становится
4%
вычет тратится на 2% от каждого поступления

Пример: доход от физлица — 20 000 ₽. Налог с вычетом: 20 000 × 3% = 600 ₽ вместо 800 ₽. В этом месяце израсходовано 200 ₽ вычета, остаток — 9 800 ₽.

Шаг 4. Сведите всё вместе: полный пример за месяц

Самозанятый фотограф за месяц заработал: 45 000 ₽ от частных клиентов и 60 000 ₽ от студии (юрлицо). Вычет ещё не тратился.

Показатель От физлиц (4%) От компании (6%)
Доход 45 000 ₽ 60 000 ₽
Налог с вычетом (3% / 4%) 1 350 ₽ 2 400 ₽
Израсходовано вычета 450 ₽ 1 200 ₽
Итого налог за месяц 3 750 ₽

После этого месяца остаток вычета: 10 000 − 450 − 1 200 = 8 350 ₽.

Шаг 5. Помните о сроках

1
День получения оплаты
Сформируйте чек в «Мой налог» — доход фиксируется в этот момент
2
До 12-го числа
ФНС пришлёт уведомление с суммой налога за прошлый месяц
3
До 28-го числа
Оплатите налог любым удобным способом — карта, счёт, ЕНС

Частые вопросы

Что, если дохода за месяц не было? ▾
Учитываются ли расходы при расчёте налога? ▾
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽ в год? ▾
Нужно ли возвращать налог при возврате денег клиенту? ▾

Коротко: формула расчёта НПД

Налог = (Доходы от физлиц × 4%) + (Доходы от юрлиц × 6%) − неиспользованный вычет

Три действия: определить ставку по типу заказчика, применить вычет, оплатить уведомление до 28-го числа. Всё остальное приложение «Мой налог» сделает автоматически.