С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых, закреплённый в Федеральном законе № 422-ФЗ. Уже более 12 миллионов человек выбрали этот способ легализовать свой доход — без отчётности, взносов и визитов в налоговую. Разбираем всё, что нужно знать о налоге на профессиональный доход: кому он подходит, сколько придётся платить и как не допустить ошибок.
Что такое закон 422-ФЗ и налог на профессиональный доход
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» запустил в России новую налоговую систему. Изначально это был эксперимент в четырёх регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), но с 2020 года НПД действует на территории всей страны.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это режим для тех, кто работает сам на себя: оказывает услуги, выполняет работы, продаёт товары собственного производства. Люди, применяющие этот режим, в быту называются самозанятыми.
Вывести из тени миллионы фрилансеров, мастеров, репетиторов и арендодателей, сделав легализацию доходов максимально простой и выгодной: регистрация за 5 минут через приложение, налог только с фактического дохода и полное отсутствие бюрократии.
Ставки налога: от кого пришли деньги
Ставка НПД зависит только от того, кто заплатил за товар или услугу — физическое лицо, компания или ИП.
Услуга оказана физическому лицу — например, методист составил план питания для клиента, мастер сделал маникюр, репетитор провёл урок. С дохода 50 000 ₽ налог составит 2 000 ₽.
Укажите доход за месяц — калькулятор мгновенно посчитает НПД с учётом налогового вычета
Налоговый вычет 10 000 ₽: бонус от государства
Каждый новый самозанятый автоматически получает налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а работает как скидка на ставку:
- ставка 4% временно снижается до 3%;
- ставка 6% временно снижается до 4%.
Вычет расходуется постепенно: каждый «сэкономленный» рубль налога вычитается из лимита 10 000 ₽. Условия зависят от года регистрации:
| Год регистрации | Размер вычета | Как расходуется |
|---|---|---|
| До 31.12.2022 | 10 000 ₽ | Не сгорает по времени, пока не будет израсходован полностью |
| С 01.01.2023 | 10 000 ₽ | Неизрасходованный остаток сгорает 31 декабря года, следующего за годом регистрации |
Кому подходит режим НПД
- Фрилансеры: дизайнеры, программисты, копирайтеры
- Репетиторы, няни, сиделки, уборщики
- Мастера красоты: парикмахеры, косметологи
- Таксисты, курьеры, фотографы, кондитеры
- Арендодатели, сдающие жильё
- Продавцы товаров собственного производства (выпечка, handmade, овощи с участка)
- Иметь наёмных работников по трудовым договорам
- Работать с бывшим работодателем, если уволились менее 2 лет назад
- Перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, недра
- Зарабатывать более 2,4 млн ₽ в год
- Получать доход от управления имуществом (кроме сдачи жилья)
- Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие
НПД против ИП на УСН: честное сравнение
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Налог | 4–6% | 6% + фикс. взносы ≈ 50 000 ₽/год |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год, книга доходов |
| Онлайн-касса | Не нужна (чеки в приложении) | Нужна при расчётах с физлицами |
| Наёмные сотрудники | Запрещены | Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | Сотни миллионов ₽/год |
| Страховой стаж | Не идёт (только добровольные взносы) | Идёт автоматически |
Как стать самозанятым за 5 минут
- Работа с бывшим работодателем. Доходы от компании, в которой самозанятый работал менее двух лет назад, не облагаются НПД — ФНС переквалифицирует отношения и доначислит НДФЛ 13% и взносы.
- Превышение лимита. Как только годовой доход перевалил за 2,4 млн ₽, право на НПД утрачивается с момента превышения. Нужно срочно менять режим, иначе — полноценное налогообложение с возможными штрафами.
- Пропуск срока оплаты. За просрочку платежа начисляется пеня, а за неоформленные чеки — штраф 20% от суммы (при повторном нарушении — 100%). Автоплатёж решает проблему раз и навсегда.
Вывод
Закон 422-ФЗ сделал налог на профессиональный доход самым простым и дешёвым способом легализовать заработок в России. Низкие ставки 4–6%, вычет 10 000 ₽, отсутствие отчётности, взносов и касс — всё это делает НПД идеальным стартом для фрилансеров, мастеров и всех, кто работает на себя. Главное — соблюдать ограничения: следить за лимитом дохода, не работать с недавним работодателем и вовремя формировать чеки.
Регистрация занимает 5 минут — и первый налог со ставкой со скидкой.
Скачать «Мой налог»