Коротко о главном
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — самозанятые — не платят НДС. Спецрежим НПД освобождает от налога на добавленную стоимость, деклараций и кассовых аппаратов. Но есть важные нюансы: импорт товаров, статус ИП и возможные претензии заказчиков.
Почему НПД освобождает от НДС
Налог на профессиональный доход регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Это самостоятельный специальный налоговый режим, который заменяет для самозанятого целый ряд других налогов:
Что заменяет НПД:
Доходы от самозанятости не облагаются подоходным налогом
Налог на добавленную стоимость не начисляется и не уплачивается (кроме импорта)
Обязательные страховые взносы для ИП на НПД отсутствуют
НПД против НДС: в чём разница режимов
Интерактивное сравнение — нажмите на вкладку, чтобы увидеть ключевые параметры каждого режима:
| Ставка налога | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
| НДС | Не платится |
| Декларация | Не требуется |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год |
| Отчётность | Только приложение «Мой налог» |
Когда НДС всё же возникает у самозанятого
Освобождение от НДС на НПД не абсолютно. Есть исключения, о которых нужно знать:
При ввозе товаров на территорию РФ самозанятый платит «ввозной» НДС на таможне на общих основаниях — освобождение по НПД здесь не действует
При превышении лимита 2,4 млн ₽ или нарушении условий режима ИП автоматически переходит на УСН или ОСНО — и там уже может возникнуть обязанность платить НДС
Совмещать НПД с другими режимами нельзя: если ИП применяет НПД, все его предпринимательские доходы должны подпадать под этот режим
Лимит дохода: где проходит граница
Наглядная шкала — где НПД работает, а где заканчивается:
Практические последствия для работы
✔ Плюсы отсутствия НДС
- Вменяемая цена для частных клиентов — ничего не добавляется сверху
- Нет счетов-фактур, деклараций по НДС и книг покупок-продаж
- Простой расчёт налога: приложение «Мой налог» делает всё автоматически
✖ Что учитывать
- Заказчики с НДС не смогут принять налог к вычету — крупные компании иногда просят скидку
- Невозможно возместить входящий НДС с покупок для бизнеса
- При импорте товаров НДС платить всё равно придётся
Частые вопросы
Главное коротко
- Самозанятые на НПД НДС не платят — спецрежим заменяет его вместе с НДФЛ
- Ставка НПД 4–6% — окончательная, ничего сверх неё не начисляется
- Исключение — НДС при импорте товаров в РФ
- Чеки из «Мой налог» заменяют счета-фактуры и декларации
- Лимит — 2,4 млн ₽ в год: превышение возвращает обычные налоги, включая потенциальный НДС