Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых: ставка от 4% до 6%, без деклараций, взносов и бухгалтерии. Ниже — полный разбор: кому подходит режим, сколько придётся платить, как зарегистрироваться за 10 минут и каких ошибок лучше избегать.

Ставка 4–6% Лимит 2,4 млн ₽ в год Регистрация онлайн Без взносов и отчётности

Что значит налог на профессиональный доход простыми словами

НПД — это экспериментальный налоговый режим, который государство ввело в 2019 году (закон № 422-ФЗ) и постепенно распространило на все регионы России. Его главная идея — вывести из тени людей, которые зарабатывают на своих услугах и товарах, и дать им легальный и максимально простой способ платить налоги.

Плательщика НПД в быту называют самозанятым. Это не отдельная организационно-правовая форма: самозанятым может быть как обычное физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель (в этом случае ИП просто переходит на НПД и не платит другие налоги с тех же доходов).

Суть режима в трёх пунктах

01
Получил доход — от клиента, покупателя или заказчика
02
Сформировал чек — в приложении «Мой налог» за пару касаний
03
Заплатил налог — один раз в месяц, по итогам начислений

Ставки налога: сколько платит самозанятый

Ставка зависит от того, кто заплатил за услугу или товар. Это один из самых частых вопросов, поэтому разницу удобнее показать наглядно:

Оплата от физических лиц
4%
С 50 000 ₽ налог составит 2 000 ₽
Оплата от организаций и ИП
6%
С 50 000 ₽ налог составит 3 000 ₽
Приятный бонус: каждому новому самозанятому государство даёт вычет в 10 000 ₽. Пока он не израсходован, фактическая ставка снижается до 3% (физлица) и 4% (юрлица).

Интерактивный калькулятор налога

Кто платит
Налог к уплате
2 000 ₽
На руки останется
48 000 ₽

Кому подходит режим и какие виды деятельности разрешены

Стать самозанятым может практически любой гражданин России (а также ряда стран ЕАЭС) старше 14 лет. Главные условия:

Условие Что это значит на практике
Лимит дохода Не более 2,4 млн ₽ в год (в среднем 200 000 ₽ в месяц)
Без работодателя Нельзя оказывать услуги своему нынешнему работодателю и бывшему — в течение 2 лет после увольнения
Без наёмных сотрудников Вся работа выполняется лично, нанимать персонал по трудовым договорам запрещено
Разрешённая деятельность Услуги, подработка, продажа товаров собственного производства, сдача жилья в аренду
💅 Бьюти-услуги: маникюр, парикмахерские, брови, макияж
💻 Удалённая работа: дизайн, тексты, программирование, репетиторство
🏠 Сдача жилья в аренду (подселение и посуточно)
🧁 Товары своего производства: выпечка, вязание, свечи, украшения
🚗 Такси, курьерская доставка, перевозки
📸 Фото- и видеосъёмка, организация мероприятий

Плюсы и минусы самозанятости: честное сравнение

Преимущества

  • Самая низкая ставка налога в стране — 4–6%
  • Нет отчётности, деклараций и онлайн-кассы — всё в приложении
  • Расчёт производится автоматически
  • Можно совмещать с основной работой по трудовому договору
  • Легальный статус: чеки принимают банки, заказчики и маркетплейсы

Недостатки

  • Нет обязательных взносов — пенсионный стаж и баллы не накапливаются (можно платить добровольно)
  • Лимит 2,4 млн ₽ в год — растущий бизнес придётся переводить на ИП
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Расходы не уменьшают налог: платится процент со всей выручки

Как оформить самозанятость: 5 шагов

1
Скачайте приложение «Мой налог» из App Store или Google Play (есть и веб-версия на сайте ФНС)
2
Зарегистрируйтесь — по паспорту и селфи, через Госуслуги, ИНН или банковское приложение
3
Формируйте чеки после каждого поступления оплаты и отправляйте клиенту
4
Дождитесь начисления — до 12-го числа следующего месяца ФНС посчитает налог
5
Оплатите до 28-го числа — прямо в приложении или по квитанции. Если дохода не было — налога нет

Ответы на частые вопросы

Нет. Налог начисляется только с реально поступивших доходов. Нулевой месяц — нулевой налог, и никаких «минимальных платежей» не предусмотрено.
Да, можно. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ 13–22% (его платит работодатель), а доход от самозанятости — НПД по ставке 4–6%. Главное — не оказывать самозанятые услуги собственному работодателю.
Право на НПД утрачивается с месяца превышения. Физлицу нужно будет платить НДФЛ, а ИП — заявить о переходе на другой режим (УСН или патент) в течение 20 дней.
Автоматически — нет. Чтобы стаж и пенсионные баллы начислялись, нужно добровольно уплачивать страховые взносы — это оформляется в том же приложении «Мой налог» или через ПФР-кабинет.
Да, в любой момент — прямо в приложении за минуту. Повторно зарегистрироваться тоже можно, запретов по срокам нет.

Коротко о главном

Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать заработок на услугах и товарах собственного производства:

  • ставка 4% (физлица) и 6% (юрлица), бонусный вычет 10 000 ₽ на старте;
  • лимит — 2,4 млн ₽ в год, без сотрудников и без перепродажи чужих товаров;
  • регистрация за 10 минут в приложении «Мой налог», никакой отчётности.

* Информация актуальна на момент публикации. Налоговое законодательство может меняться — перед регистрацией сверяйте условия на официальном сайте ФНС России.