Налог на профессиональный доход (НПД) — федеральный налоговый режим, введённый в России с 2019 года для самозанятых граждан. Он позволяет легально получать доход от услуг, работ и продажи товаров собственного производства, уплачивая всего 4–6 % с выручки — без деклараций, отчётности и обязательных взносов. Разбираемся, как устроен этот федеральный налог, кто может его применять и как перейти на режим.

4%
ставка при доходах от физлиц
6%
ставка при доходах от юрлиц и ИП
2,4 млн ₽
лимит дохода в год
0 ₽
обязательных страховых взносов

Что такое НПД и почему это федеральный налог

Налог на профессиональный доход регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Это важная деталь: НПД — именно федеральный налог, а не региональный эксперимент. Хотя вводился он поэтапно (сначала Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), с 2020 года режим действует на всей территории России, и условия его применения едины для всех субъектов РФ.

Режим был создан, чтобы вывести из «тени» миллионы граждан, которые оказывали услуги и продавали товары без легализации доходов. По сути, НПД заменил самозанятым уплату НДФЛ (13–15 %) и необходимость регистрировать ИП.

Режим действует до 31 декабря 2028 года, при этом закон прямо запрещает в течение этого срока ухудшать условия для налогоплательщиков.

Кто может применять налог на профессиональный доход

Стать самозанятым на НПД может:

👤
Физическое лицо

Гражданин РФ, а также гражданин стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения), ведущий деятельность на территории РФ

💼
Индивидуальный предприниматель

ИП вправе перейти на НПД, отказавшись от других спецрежимов. Статус ИП при этом сохраняется

❌ Кто НЕ вправе применять НПД:
  • те, кто продаёт подакцизные и маркированные товары;
  • перепродавцы чужих товаров и имущественных прав (кроме личных)
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  • посредники и агенты (кроме доставщиков с кассой продавца);
  • наёмные работники, оказывающие услуги своему работодателю (и бывшему — в течение 2 лет после увольнения);
  • государственные и муниципальные служащие;
  • адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие частнопрактикующие специалисты.

Ставки налога: сколько платит самозанятый

Ставка зависит только от того, кто заплатил за товар или услугу — не от вида деятельности и не от региона:

Кто оплатил Ставка Пример
Физическое лицо 4% Репетитор, маникюрный мастер, сдача жилья гражданину
Организация или ИП 6% Дизайн сайтов для компании, клининг офиса

Бонус для новичков: при первой постановке на учёт предоставляется вычет 10 000 ₽ — ставки временно снижаются до 3% и 4%, пока сумма сэкономленного налога не достигнет 10 000 ₽.

🧮 Интерактивный калькулятор НПД

Двигайте ползунок и выберите тип заказчика — налог посчитается автоматически

Налог к уплате за месяц
4 000 ₽
На НДФЛ 13% пришлось бы заплатить 13 000 ₽ — экономия 9 000 ₽

НПД против других режимов: наглядное сравнение

Параметр НПД ИП на УСН «доходы» НДФЛ (без регистрации)
Налоговая ставка 4–6% 6% 13–15%
Страховые взносы Нет Да (фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽) Нет
Декларации и отчётность Нет Декларация раз в год Декларация 3-НДФЛ раз в год
Онлайн-касса Не нужна Часто нужна —
Наём сотрудников Запрещён Разрешён —
Лимит дохода 2,4 млн ₽ / год Свыше 200 млн ₽ Нет
Вывод: НПД выгоднее всего при доходе до 200 000 ₽ в месяц без сотрудников и сложной структуры бизнеса. Потеря пенсионного стажа компенсируется возможностью добровольно платить взносы, а при доходе свыше лимита есть 20 дней, чтобы оформить ИП на другом режиме.

Как стать самозанятым за 10 минут

1
Скачайте «Мой налог»

Приложение ФНС на iOS или Android

2
Пройдите регистрацию

По паспорту и селфи, через Госуслуги или по ИНН через банк

3
Фиксируйте доходы

Формируйте чек в приложении после каждой оплаты

4
Платите налог

Налог рассчитывается автоматически, уплата — до 28-го числа следующего месяца

⚠️ Что будет, если не платить

Нарушение срока представления чека

Штраф 20% от суммы дохода, при повторе в течение полугода — полная сумма дохода (ст. 129.13 НК РФ)

Работа вообще без легализации

Доначисление НДФЛ, штраф до 40% от неуплаченной суммы плюс пени

Законный самозанятый может работать с крупными компаниями — заказчику не нужно платить за него НДФЛ и взносы, а значит, честный статус делает услуги привлекательнее.

Частые вопросы о налоге на профессиональный доход

Нужно ли регистрировать ИП, чтобы платить НПД?

Нет. НПД доступен обычным физическим лицам без регистрации какого-либо статуса — достаточно учёта в приложении «Мой налог».

Можно ли совмещать НПД с работой по трудовому договору?

Да. Зарплата по трудовому договору не облагается НПД и не входит в лимит 2,4 млн ₽. Ограничение одно: нельзя продавать услуги собственному работодателю.

Можно ли сдавать квартиру в аренду на НПД?

Да, сдача жилья — один из самых популярных видов дохода на НПД. Доход признаётся на дату поступления денег.

Что произойдёт при превышении лимита 2,4 млн ₽?

Налоговая автоматически снимет с учёта. Доход сверх лимита придётся декларировать как НДФЛ либо в течение 20 дней зарегистрировать ИП на УСН.

Итог

Налог на профессиональный доход — самый простой федеральный налоговый режим в России: ставки 4–6%, никакой отчётности, регистрация за 10 минут и льгота 10 000 ₽ на старте. Для тех, чей доход укладывается в 2,4 млн ₽ в год, это самый дешёвый и безопасный способ работать легально.