Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых, который впервые был заявлен как пилотный проект в 2019 году, а с 2020 года действует во всех регионах России. В 2022 году режим сохранил низкие ставки и удобство оформления, став самым популярным способом легализации доходов для частников и фрилансеров.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД регламентирован Федеральным законом № 422-ФЗ и позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и даже гражданам других стран ЕАЭС легально получать доход от самостоятельной деятельности, уплачивая минимальный налог.
Кто может стать самозанятым в 2022 году
Режим НПД подходит тем, кто оказывает услуги, выполняет работы или продаёт товары собственного производства. При этом деятельность ведётся самостоятельно, без наёмных сотрудников.
- Репетиторы, няни, домработницы
- Мастера маникюра, парикмахеры, косметологи
- Фотографы, дизайнеры, программисты, копирайтеры
- Перевозчики и курьеры
- Арендодатели жилья
- Продавцы товаров собственного производства (кондитеры, рукодельницы)
Как рассчитать налог: интерактивный калькулятор
Воспользуйтесь калькулятором, чтобы понять, сколько налога пришлось бы уплатить ежемесячно по режиму НПД:
Налоговый вычет — бонус для новичков
Каждому, кто регистрируется на НПД, предоставляется единоразовый вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а автоматически снижает ставку:
- доход от физлиц: ставка временно снижается с 4 % до 3 %;
- доход от юрлиц: с 6 % до 4 %.
Сравнение: НПД против других режимов
| Параметр | НПД (самозанятый) | ИП на УСН 6 % | Физлицо (НДФЛ) |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4–6 % | 6 % | 13 % |
| Страховые взносы | Не обязательны | Обязательны (43 211 ₽ в 2022 г.) | Уплачивает работодатель |
| Отчётность | Нет | Декларация раз в год | Декларация 3-НДФЛ |
| Онлайн-касса | Не нужна | Нужна | Не нужна |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | до 219,2 млн ₽/год | Нет лимита |
| Наём сотрудников | Запрещён | Разрешён | Запрещён |
Как зарегистрироваться и платить налог
Доступно на iOS и Android, а также в веб-версии на сайте ФНС. Также можно оформиться через Госуслуги или банки-партнёры.
Потребуется только паспорт и фото на телефон. Регистрация занимает 5–10 минут.
При каждом поступлении дохода самозанятый формирует чек в приложении и отправляет его клиенту.
ФНС сама считает сумму: до 12-го числа следующего месяца приходит уведомление, оплатить нужно до 25-го числа. Если дохода нет — налога тоже нет.
Плюсы и минусы режима
- Минимальные ставки 4–6 %
- Никакой отчётности и касс
- Регистрация за 10 минут
- Обязательных страховых взносов нет
- Можно совмещать с работой по трудовому договору
- Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Взносы в ПФР не идут — стаж не копится
- Нельзя сотрудничать с недавним работодателем
- Больничный не оплачивается ФСС
Итог
В 2022 году налог на профессиональный доход оставался самым простым и дешёвым способом выйти из тени: ставка 4–6 %, никакой отчётности, регистрация из смартфона и сумма налога, которую государство считает автоматически. Для частников и фрилансеров с доходом до 2,4 млн ₽ в год это наиболее выгодный и безопасный режим работы.