Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует на всей территории России. Его главная особенность — одни из самых низких ставок среди всех налоговых режимов: 4% и 6%. Разберёмся, какая ставка когда применяется, как считать налог и какие ограничения нужно соблюдать.

Две ставки НПД: в чём разница

Ставка зависит не от вида деятельности и не от суммы дохода, а только от того, кто заплатил за товар, работу или услугу:

4%
при расчётах
с физическими лицами
6%
при расчётах
с организациями и ИП

💡 Важно: если платит физлицо, но действует в интересах компании (например, оплата поступила от гражданина по договору с организацией), применяется ставка 6%. А вот доходы от бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения под НПД вообще не подпадают.

Интерактивный калькулятор налога

Укажите суммы дохода от физлиц и от юрлиц — и узнайте сумму налога с учётом налогового вычета:

Налог к уплате
3 600 ₽
4% × 50 000 ₽ + 6% × 30 000 ₽ = 3 800 ₽, вычет −200 ₽

Налоговый вычет 10 000 ₽: эффективные ставки ещё ниже

Каждому новому самозанятому государство даёт стартовый бонус — 10 000 ₽. Пока он не израсходован, применяются пониженные ставки:

Покупатель Стандартная ставка Ставка с учётом вычета
Физические лица 4% 3%
Организации и ИП 6% 4%

Вычет предоставляется один раз в жизни. Неизрасходованный остаток не возвращается.

Сравнение ставок НПД с другими налоговыми режимами

НПД (физлица)4%
НПД (юрлица и ИП)6%
УСН «Доходы» (ИП)6%
НДФЛ (основная ставка)13%

Кроме ставки налога у ИП на УСН есть страховые взносы, а самозанятые на НПД платят только налог — без взносов и отчётности.

Ограничения режима

2,4 млн ₽
максимальный годовой доход. При превышении — переход на другой режим
0 работников
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
«Мой налог»
все доходы фиксируются в приложении, чеки формируются автоматически

Как и когда платить налог

1
Фиксация дохода. Каждое поступление вносится в приложение «Мой налог», покупателю выдаётся чек
2
Автоматический расчёт. До 12-го числа следующего месяца приложение покажет сумму налога
3
Оплата. Налог нужно перечислить не позднее 28-го числа следующего месяца — по карте или через банк

Какие доходы не облагаются НПД

Зарплата от работодателя по трудовому договору не облагается НПД
Продажа личного имущества (машины, квартиры) не облагается НПД
Проценты по вкладам и дивиденды не облагается НПД
Подарки и переводы от родственников не облагается НПД
Доход от бывшего работодателя (менее 2 лет после увольнения) не облагается НПД

Краткие итоги

  • Ставка 4% — при оплате от физических лиц
  • Ставка 6% — при оплате от организаций и ИП
  • С вычетом 10 000 ₽ ставки временно снижаются до 3% и 4%
  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, налог уплачивается ежемесячно до 28-го числа
  • Никаких деклараций, отчётности и обязательных страховых взносов