С 2019 года в России действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он позволил миллионам людей легализовать подработку, фриланс и малый бизнес буквально за несколько минут. В этом материале — всё, что нужно знать о спецрежиме: кто может его применять, какие ставки действуют, как оформиться и чего ждать дальше.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — это экспериментальный спецрежим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Изначально он заработал в четырёх регионах как пилотный проект, а с 2020 года распространился на всю территорию России и продлён до конца 2028 года.
Суть режима проста: вместо НДФЛ 13% и страховых взносов, участник платит 4–6% только с фактического дохода. Нет дохода — нет налога. Ни деклараций, ни отчётов, ни кассовых аппаратов: весь учёт ведётся в бесплатном приложении «Мой налог».
Ставки налога
Кто может применять спецрежим
Репетиторство, дизайн, программирование, клининг, фотосъёмка, переводы, консультации, салонные услуги на дому.
Выпечка, вязаные изделия, ручная работа, товары hand-made. Важно: необходимо либо уведомить о соблюдении требований о маркировке, либо работать с немаркированными категориями.
Краткосрочная и долгосрочная аренда квартир, комнат, дач — с уплатой 4% от частных арендаторов.
Индивидуальные предприниматели тоже вправе перейти на НПД, но без наёмных сотрудников.
Кому режим не подходит
- Перепродажа товаров. Продавать можно только собственные изделия, перепродажа запрещена.
- Наёмные сотрудники. Наличие работников по трудовым договорам закрывает доступ к режиму.
- Доход свыше 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита право на НПД теряется.
- Акцизные товары и добыча полезных ископаемых. Эти направления исключены из режима.
- Трудовые отношения. Нельзя получать НПД-оплату от текущего работодателя и от бывшего — в течение двух лет после увольнения.
- Агентские схемы и доставка чужих платежей. Работа посредником под режим не подпадает.
Лимит дохода в цифрах
Как оформиться: пошаговая схема
Официальное бесплатное приложение ФНС. Также доступна веб-версия личного кабинета.
Три способа: через Госуслуги, через банк-партнёр или сканированием паспорта и селфи. Вся процедура занимает 5–10 минут.
При получении оплаты в приложении пробивается чек: указывается сумма и тип покупателя — физлицо или организация. Именно это и есть весь «учёт» на НПД.
До 12-го числа налоговая присылает уведомление о сумме, оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца. Можно настроить автоплатёж.
НПД в сравнении с другими режимами
| Параметр | НПД | УСН 6% | НДФЛ (физлицо) |
|---|---|---|---|
| Ставка | 4–6% | 6% + взносы | 13–22% |
| Страховые взносы | Не платятся | Фиксированные, более 50 000 ₽ в год | Платит работодатель |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год | Обычно не требуется |
| Наём сотрудников | Нельзя | Можно | Не применимо |
| Пенсионный стаж | Не копится автоматически, нужны добровольные взносы | Копится за счёт взносов | Копится |
Сильные и слабые стороны режима
- Самая низкая налоговая нагрузка в стране
- Никакой отчётности и визитов в налоговую
- Регистрация за 10 минут через смартфон
- Легальный статус даёт доступ к банковским услугам и права на защиту
- Можно совмещать с основной работой по найму
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Пенсионный стаж не идёт без добровольных взносов
- Нельзя работать с услугами для действующего и недавнего работодателя
- Эксперимент рассчитан до 2028 года — судьба режима после этой даты не определена
Что будет за нарушения
НПД считается режимом с мягким контролем, но наказания предусмотрены:
Налог на профессиональный доход остаётся самым простым и дешёвым способом легализовать подработку, фриланс или микробизнес в России. Режим особенно выгоден тем, кто работает без сотрудников и с небольшими оборотами: ставка 4–6%, нулевая отчётность и регистрация за несколько минут.
Перед тем как выбирать НПД, стоит трезво оценить перспективы: если доход приближается к лимиту в 2,4 млн ₽ или появляются планы нанимать людей, разумнее сразу рассмотреть «упрощёнку» для ИП. Для всех остальных это редкий случай, когда выйти из тени проще и выгоднее, чем оставаться в ней.