Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует на основании Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018

Разбираем закон простым языком: кто может применять режим, сколько платить, что запрещено и как не получить штраф. Плюс интерактивный калькулятор налога.

Ключевые положения закона в цифрах

4%
ставка при работе с физическими лицами
6%
ставка при работе с юридическими лицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на режиме
0 ₽
обязательных страховых взносов

Что такое ФЗ № 422-ФЗ

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» вступил в силу 1 января 2019 года. Сначала он действовал в четырёх регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, а с 1 июля 2020 года распространился на всю территорию России.

Эксперимент рассчитан на 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Закон вывел миллионы фрилансеров, репетиторов, мастеров и арендодателей из «серой зоны»: теперь можно легально получать доход без регистрации ИП, кассовых аппаратов и деклараций.

НПД против других режимов: честное сравнение

Критерий НПД (самозанятый) ИП на УСН НДФЛ (наёмный работник)
Ставка налога 4–6% 6–15% 13–22%
Страховые взносы Не обязательны Фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽ Платит работодатель
Отчётность Нет Декларация 1 раз в год Оформляет работодатель
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год До ~450 млн ₽/год Без ограничений
Наёмные сотрудники Запрещены Разрешены (до 130 чел.) —

Кому закон разрешает быть самозанятым

✔ Можно
  • Оказывать услуги — бьюти-сфера, репетиторство, ремонт, дизайн, консультации
  • Продавать товары собственного производства — выпечку, рукоделие, мебель
  • Сдавать жильё в аренду, в том числе посуточно
  • Перевозить пассажиров и грузы без наёмных водителей
  • Работать по гражданско-правовым договорам
  • Совмещать НПД с работой по трудовому договору или статусом ИП
✖ Нельзя
  • Перепродавать чужие товары и имущественные права
  • Торговать подакцизными и маркированными товарами
  • Добывать и продавать полезные ископаемые
  • Работать агентом, комиссионером или поверенным
  • Оказывать услуги нынешнему работодателю или бывшему — в течение двух лет после увольнения
  • Нанимать сотрудников по трудовым договорам

Интерактивный калькулятор налога

Общий доход за месяц
100 000 ₽
Эффективная ставка
3,2%
Налог к уплате
3 200 ₽

* Государство дарит каждому новому самозанятому бонус 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки снижаются до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц).

Лимит дохода: наглядная шкала

Средний месячный доход при максимальном использовании лимита:
2 400 000 ₽ в год = 200 000 ₽ в месяц
⚠ Важно: лимит считается нарастающим итогом с начала года. Превысили 2,4 млн ₽ — НПД автоматически теряется, и дальше доход придётся декларировать по НДФЛ 13% или переходить на ИП.

Как стать самозанятым: 4 шага за 10 минут

1
Скачать приложение «Мой налог»
Доступно в App Store, Google Play и Rustore. Альтернатива — личный кабинет на сайте ФНС или сервис в приложении банка.
2
Зарегистрироваться
По скану паспорта и селфи, через Госуслуги или ИНН с номером телефона. Отдельный визит в налоговую не нужен.
3
Формировать чеки на каждый доход
Указывайте сумму и наименование услуги сразу после оплаты. Чек автоматически отправляется клиенту и в налоговую.
4
Оплачивать налог раз в месяц
Налоговая присылает уведомление до 12-го числа, оплатить нужно до 28-го. Если дохода не было — платить нечего, налог не начисляется.

Частые вопросы о законе

Нужно ли платить налог, если дохода не было? +
Будет ли идти пенсионный стаж у самозанятых? +
Что будет, если не оформить чек на доход? +
Можно ли уйти с НПД и вернуться обратно? +
Вывод

ФЗ № 422-ФЗ сделал легальную работу на себя проще, чем когда-либо: регистрация за 10 минут, ставка от 3%, никакой отчётности и взносов. Для фрилансеров, мастеров и арендодателей с доходом до 2,4 млн ₽ в год это самый выгодный и безопасный способ работать «в белую»