Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам?
Разбираемся, что говорит закон, какие есть ограничения, чем рискует компания и как оформить сотрудничество так, чтобы к нему не было вопросов у налоговой.
законом
разрешено
Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — вправе оказывать услуги и продавать товары собственного производства как физическим лицам, так и организациям и ИП. Закон не делает разницы между заказчиком-гражданином и заказчиком-компанией: важно лишь, подпадает ли конкретная деятельность под режим НПД и не превышены ли лимиты, установленные законом.
На чём основан ответ
Режим НПД введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Эксперимент действует до 31 декабря 2028 года и охватывает всю территорию России.
В законе прямо перечислены случаи, когда доход не подпадает под НПД, а также категории лиц, которые не вправе применять этот режим. Работа с юридическими лицами в этот перечень не входит — то есть по умолчанию она разрешена, если не нарушены другие условия режима.
Отношения между самозанятым и заказчиком-организацией оформляются гражданско-правовым договором (возмездного оказания услуг, подряда, авторского заказа и т. п.), а не трудовым.
ФЗ
«Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».
ст. 2, ч. 7, ст. 4 Закона № 422-ФЗ
Что можно, а что нельзя на НПД
Работа с компаниями разрешена — но не любая
- Оказывать услуги и выполнять работы для ООО, АО, ИП — консалтинг, дизайн, разработка, маркетинг, ремонт, перевозки и т. д.
- Продавать товары собственного изготовления юридическим лицам
- Работать одновременно с несколькими компаниями и физлицами
- Совмещать НПД с работой по трудовому договору у другого работодателя
- Оказывать разовые и проектные услуги без ограничения по числу заказчиков
- Оказывать услуги текущему работодателю или бывшему — если с увольнения прошло менее 2 лет
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам как исполнитель
- Перепродавать чужие товары — только собственное производство
- Заниматься деятельностью, требующей лицензии (кроме отдельных случаев), добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных и маркированных товаров
- Превышать доход 2,4 млн ₽ за календарный год — при превышении статус НПД аннулируется
Самозанятый, ИП или штатный сотрудник
Нажмите на вкладку, чтобы увидеть условия каждого формата
Главное ограничение — 2,4 млн ₽ в год
Лимит считается нарастающим итогом с начала календарного года по всем заказчикам сразу — и физлицам, и компаниям. Передвиньте ползунок, чтобы увидеть, что происходит с доходом в течение года.
Если доход превысит 2,4 млн ₽, налоговая автоматически снимает человека с учёта НПД. Все последующие поступления по уже заключённым договорам придётся переоформлять — например, через регистрацию ИП, иначе заказчику придётся удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, как за физлицо без специального статуса.
Главный риск для компании — скрытые трудовые отношения
Отметьте признаки, которые есть в вашем сотрудничестве с самозанятым, и увидите уровень риска переквалификации договора
Отметьте пункты, которые описывают вашу ситуацию — оценка обновится автоматически.
Чем больше совпадений с признаками трудовых отношений, тем выше риск того, что ФНС, трудовая инспекция или суд переквалифицируют гражданско-правовой договор в трудовой — с доначислением НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов задним числом.
Как оформить сотрудничество без рисков
Какие документы нужны компании
Без чека расходы на оплату услуг самозанятого нельзя учесть при расчёте налога на прибыль или УСН — это единственный документ, который признаёт налоговая как подтверждение оплаты по режиму НПД.
Во сколько обойдётся компании одна и та же сумма «на руки»
Сравнение полной стоимости для компании — самозанятый против штатного сотрудника
Расчёт упрощённый и иллюстративный: для ИП добавились бы обязательные фиксированные страховые взносы вне зависимости от суммы конкретной сделки, а для сотрудника — все обязательные надбавки по региону и отрасли.
Частые вопросы
Коротко: работать можно, если соблюдать правила
Самозанятый вправе оказывать услуги юридическим лицам без каких-либо специальных разрешений. Ключевые условия — действующий статус НПД, отсутствие признаков трудовых отношений, доход в пределах 2,4 млн ₽ в год и корректно оформленный гражданско-правовой договор с чеком на каждую оплату. При выполнении этих условий сотрудничество законно, прозрачно и выгодно обеим сторонам.
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Для конкретной ситуации рекомендуется обратиться к бухгалтеру или юристу.